Конспект лекции: Разработка плана поступления и расходования денежных средств и платежного календаря

План поступления и расходования денежных средств призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и меньше. Его задачи:

• 1. организация учета временной "стыковки" денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
• 2. формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
• 3. ежедневный учет изменений в информационной базе;
• 4. анализ неплатежей и организация мероприятий по их преодолению;
• 5. расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений;
• 6. расчет временно свободных денежных средств предприятия;
• 7. анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятий.

Процесс составления календаря состоит из шести этапов:

• а) выбор периода планирования;
• б) планирование объема реализации продукции;
• в) расчет объема возможных денежных поступлений;
• г) оценка денежных расходов;
• д) определение денежного сальдо;
• е) подведение итогов.

Информационной базой составления платежного календаря служат производственные планы и планы реализации, сметы затрат на производство.

Внимание! Каждый электронный конспект лекций является интеллектуальной собственностью своего автора и опубликован на сайте исключительно в ознакомительных целях.