Конспект лекции: Системы и методы финансового планирования на предприятии
Процесс финансового планирования заключается в расчете показателей финансового плана. При этом используются различные способы, приемы и методы расчета: метод процента от реализации; бюджетное планирование; расчетно-аналитический метод; метод денежных потоков; нормативный метод; метод оптимизации плановых решений (или метод много вариантности расчетов); экономико-математическое моделирование; метод экономического анализа.
Сущность метода процента от реализации заключается в решении задач: а) на основе запланированного роста объема продаж на предстоящий год, выраженного в процентах, определить будущие расходы, активы и обязательства в виде процента от продаж; б) на основе полученных финансовых параметров составить сбалансированные форматы прогнозной информации: прогнозного отчета о прибылях и убытках (плана доходов и расходов); прогнозного баланса; прогнозного отчета о движении денежных средств; сметы наличности (календарного плана).
При бюджетном планировании построение прогнозных форм финансовой отчетности осуществляется на основе предпосылок формирования каждого элемента активов, пассивов, доходов и затрат. При этом важное место отводится вспомогательным бюджетам. Метод обеспечивает приемлемую точность финансовых прогнозов, оснащен огромным количеством методической литературы и набором прикладных программ, что во многом облегчает его практическое применение.
Расчетно-аналитический метод финансового планирования на базе матричного баланса предполагает: оптимизацию под заданные параметры производственного плана сбыта и связанных активов; подбор источников финансирования согласно “золотому правилу” в прогнозном матричном балансе с одновременным их отражением в прогнозе денежного потока. При этом выявляется структура и объем источников финансирования, которая в дальнейшем оптимизируется; подбор недостающих источников финансирования в ходе формирования третьего раздела прогноза денежного потока; оценку эффективности сценария с помощью финансовых коэффициентов и оформление сводной аналитической записки.
Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансового плана и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод дает более объемную информацию, чем бюджетное планирование.
Нормативный метод используется при наличии установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок, тарифов, взносов во внебюджетные фонды нормативов потребности в оборотных средствах и др.
Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального.
Экономико-математические методы используются при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее чем пять лет. Экономико-математические методы позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Применение экономико-математических методов дает возможность быстро рассчитать несколько вариантов показателей и выбрать наиболее оптимальный из них.
Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении материальных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.
Внимание! Каждый электронный конспект лекций является интеллектуальной собственностью своего автора и опубликован на сайте исключительно в ознакомительных целях.